Для учета денежной наличности предприятие открывает в банке расчетный счет.

Для открытия расчетного счета в банк необходимо представить следующие документы:

1. заявление на открытие счета;

2. нотариально заверенные копии учредительных документов и свидетельство о государственной регистрации организации

3. справку о постановки на учет в налоговой инспекции,

4. копию справки о присвоении организации статистических кодов

5. заверенные в установленном порядке в двух экземплярах банковские карточки с образцами подписей и оттиска печати.

После открытия расчетного счета в течении 7 дней сообщается об этом в налоговую инспекцию.

Организация может иметь несколько расчетных счетов.

Счет 51 «Расчетные счета» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях. По дебету счета 51 «Расчетные счета» отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту счета 51 «Расчетные счета» отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (субсчет «Расчеты по претензиям»).

Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов.

Аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется по каждому расчетному счету.

 

Учет валютных средств ведется на активном балансовом счете 52 «Валютные счета». Согласно закону «О валютном регулировании и валютном контроле» часть валютных средств предприятие может продавать через уполномоченные банки. Стоимость

иностранной валюты, подлежащей продаже банком согласно поручению предприятия, первоначально отражается по дебету счета 57 «Переводы в пути» в корреспонденции с кредитом субсчета 52.1 «Валютные средства».

Денежные средства, полученные от продажи валюты, зачисляются на расчетный счет:

         Д 51 «Расчетные счета»

К 91-1 «Прочие доходы»

 

Списание проданной валюты отражаются записями на счетах бухгалтерского учета:

Д 91-2 «Прочие расходы»

К 57 «Переводы в пути».

 

Доходы и расходы от продажи валютных средств отражаются на субсчетах 91-1 «Прочие доходы» и 91-2 «Прочие расходы».

счета 91 «Прочие доходы и расходы». По дебету субсчета 91-2 «Прочие расходы» кроме стоимости реализованной валюты, пересчитанной по курсу ЦБ РФ на день продажи, отражаются понесенные в связи с этой продажей расходы, а по кредиту 91-1

«Прочие доходы»- сумма выручки, полученная предприятием от продажи валюты по курсу реализации. Сопоставляя кредитовые и дебетовые записи по субсчетам 91-1     «Прочие доходы» и 91-2 «Прочие расходы», определяют финансовый результат от продажи валюты:

Д 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов»

К 99 «Прибыли и убытки» – прибыль;

Д 99 «Прибыли и убытки»

К 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов» – убытки.

 Покупка валюты осуществляется через уполномоченные банки в порядке и на цели, определяемые ЦБ РФ. Операции, связанные с обращением валюты, являющейся законным средством платежа, освобождаются от НДС.

Прибыль от указанных операций облагается в общеустановленном порядке в составе валютной прибыли.

Валюта может покупаться:

— для оплаты импортного контракта;

— на другие цели.

Предприятие перечисляет банку сумму в рублях для покупки валюты:

Д 57 «Переводы в пути»

К 51 «Расчетные счета»

• < Назад
• Вперёд >